Die Fünftelregelung als steuerliche Entlastung Abfindung versteuern

Die Besteuerung von Abfindungen spielt eine wichtige Rolle bei der Beendigung von Arbeitsverhältnissen. Die Fünftelregelung bietet dir die Möglichkeit, deine Abfindung, die in einem Kalenderjahr gezahlt wurde, steuerlich günstiger zu veranschlagen, indem der steuerpflichtige Betrag auf fünf Jahre verteilt und somit deine Steuerlast gemindert wird.

In Deutschland müssen Abfindungen als Einkommen versteuert werden. Sie gelten als außerordentliche Einkünfte gemäß § 34 EstG und unterliegen daher der Einkommensteuer. Steuerliche Freibeträge für Abfindungen gibt es nicht. Es ist also nicht möglich, eine Abfindung steuerfrei geltend zu machen.

Allerdings gibt es die Möglichkeit der Fünftelregelung, die dir ermöglicht, deine Abfindung steuerlich günstiger zu veranschlagen, indem der steuerpflichtige Betrag, der in einem Kalenderjahr gezahlt wurde, reduziert wird. Die genaue Höhe der Steuer bei der Abfindung hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie zum Beispiel dem Betrag der Abfindung und deinem persönlichen Steuersatz. Außerdem müssen einige Sonderfälle berücksichtigt werden.

Außerordentliche Einkünfte sind Einkünfte, die nicht regelmäßig und wiederkehrend sind, sondern ungewöhnlich oder einmalig auftreten. Sie fallen also aus dem Rahmen der üblichen Einkommensquellen einer Person.

Zu außerordentlichen Einkünften zählen gemäß § 34 Abs. 2 EstG abschließend:

• Veräußerungsgewinne (z. B. aus einer Betriebsveräußerung)

• Entschädigungen, beispielsweise für die Aufgabe einer Tätigkeit oder die Einhaltung eines Wettbewerbsverbots.

• Einnahmen aus Nutzungsvergütungen und Zinsen, sofern es sich um eine Nachzahlung für mehr als drei Jahre handelt.

• Vergütung für eine mehrjährige Tätigkeit (mindestens zwei Veranlagungszeiträume betreffend, Zeitraum mehr als zwölf Monate).

Zusätzlich zur Einkommensteuer auf die Abfindung fallen weitere Abgaben, der Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer, an.

Dazu gehören:

• Solidaritätszuschlag: Dieser beträgt 5,5 % der auf die Abfindung entfallenden Lohnsteuer.

• Kirchensteuer: Falls du Mitglied einer Kirche bist, beträgt die Kirchensteuer 9 % der auf die Abfindung entfallenden Lohnsteuer.

Auf Antrag kannst du einen (Teil-)Erlass der Kirchensteuer erwirken. Dies erfolgt durch einen formlosen Antrag beim Kirchensteueramt deiner Diözese bzw. bei der evangelischen Landeskirche. Es gibt keinen Anspruch auf den Erlass der Kirchensteuer, aber der Kirchensteuergläubiger, also die Kirche, entscheidet darüber. In vielen Fällen wird die Kirchensteuer jedoch um mindestens 50 % reduziert, wodurch du Steuern sparen kannst.

Den Antrag auf einen (Teil-)Erlass der Kirchensteuer kannst du auch noch Jahre später stellen. Allerdings musst du dann Einkommensteuer und Solidaritätszuschlag nachzahlen, weil Kirchensteuer als Sonderausgabe abzugsfähig ist.

Eine Abfindung wird von Arbeitnehmern als volles Einkommen versteuert und muss in der Steuererklärung angegeben werden.

Wenn die Abfindung ermäßigt besteuert wird, wird sie in der Anlage N der Steuererklärung unter der Nummer 18 eingetragen. Zusätzlich müssen in den Ziffern 19 und 20 der Anlage N die Lohnsteuer, die Kirchensteuer sowie der Solidaritätszuschlag angegeben werden. 

Durch die korrekte Angabe in der Steuererklärung kannst du sicherstellen, dass du deine steuerlichen Verpflichtungen korrekt erfüllst und mögliche Steuervorteile optimal nutzen kannst.

Die Fünftelregelung bietet eine Steuerbegünstigung für außergewöhnliche Einkünfte, wie zum Beispiel Abfindungen. Dabei wird die Steuerlast nicht einmalig in voller Höhe dem Jahreseinkommen hinzugerechnet, sondern gleichmäßig auf fünf Jahre verteilt. 

Durch diese Verteilung erhöht sich das Einkommen nicht so stark, als würde die Abfindung komplett in einem Jahr berücksichtigt werden. Dies führt zu einem niedrigeren Steuersatz und einer insgesamt geringeren Steuerlast. Mit der Fünftelregelung zahlen Arbeitnehmer daher grundsätzlich weniger Steuern auf ihre Abfindung.

Ja, die Steuerermäßigungen gelten auch, wenn du nach einer Kündigung weiterhin den Dienstwagen oder die Werkswohnung deines ehemaligen Arbeitgebers nutzt.

Andere wesentliche Leistungen der Firma müssen jedoch vollständig versteuert werden. Dazu zählen beispielsweise Sachbezüge, Fortbildungsmaßnahmen, Versicherungsleistungen und Erholungsbeihilfen.

Du musst die Fünftelregelung nicht extra beantragen. Dein Arbeitgeber ist gesetzlich dazu verpflichtet, diese bei der Auszahlung der Abfindung automatisch anzuwenden, sofern sie für dich einen steuerlichen Vorteil bringt. Auf deiner Gehaltsabrechnung kannst du überprüfen, ob die Fünftelregelung berücksichtigt wurde.

Sollte dein Arbeitgeber dies versehentlich nicht getan haben, ist die Steuerersparnis nicht verloren. Du kannst die Fünftelregelung über deine jährliche Einkommensteuererklärung nachträglich geltend machen und die Differenz zurückerhalten.

Die Fünftelregelung kann nicht angewendet werden, wenn die Abfindung in Teilbeträgen oder über mehrere Jahre hinweg ausgezahlt wird. Laut Bundesfinanzhof (Urteil vom 13. Oktober 2015, IX R 46/14) ist die Anwendung der Fünftelregelung in solchen Fällen problematisch, es sei denn, die Teilzahlungen sind eindeutig als Haupt- und Nebenleistung erkennbar und die Nebenleistung ist verhältnismäßig gering.

Da dies immer von den individuellen Umständen abhängt, ist eine anwaltliche Beratung empfehlenswert, um sicherzustellen, ob die Fünftelregelung in deinem Fall angewendet werden kann. Ein KLUGO Partner-Anwalt und Rechtsexperte ist jederzeit gern für dich da. Du kannst uns jederzeit kontaktieren, um einen Termin für ein unverbindliches Erstgespräch zu vereinbaren.

Wenn dein Arbeitgeber dir vorschlägt, die Abfindung in Raten zu zahlen, solltest du vorsichtig sein. Die steuerliche Begünstigung einer Abfindung gilt normalerweise nur, wenn sie in einer einzigen Zahlung erfolgt. In vielen Fällen könnte es jedoch steuerlich vorteilhafter sein, die Abfindung auf zwei Raten zu verteilen. Das liegt daran, dass du im nächsten Jahr oft weniger Einkommen hast, besonders wenn du keinen neuen Job gefunden hast. Dadurch fällt deine Steuerlast niedriger aus, da du von Freibeträgen wie dem Grundfreibetrag profitierst.

Der Bundesfinanzhof hat bereits entschieden, dass die Teilung der Abfindung akzeptabel ist (Urteil vom 11. November 2009, Az. IX R 1/09). Wenn die Abfindung aufgespalten wird, kann die Fünftelregelung jedoch nicht für alle Raten angewendet werden, es sei denn, weniger als zehn Prozent der Gesamtsumme werden auf das nächste Kalenderjahr verschoben. Das Finanzministerium hat diese 10-Prozent-Grenze akzeptiert und setzt damit ein arbeitnehmerfreundliches Urteil um (Schreiben vom 4. März 2016). Zuvor war es so, dass eine Teilrate höchstens fünf Prozent betragen durfte, um den Steuervorteil nicht zu gefährden (Urteil vom 13. Oktober 2015, Az. IX R 46/14).

Wenn du auf den Zeitpunkt achtest, zu dem die Abfindung ausgezahlt wird, kann das Einsparungen mit sich bringen. Da eine Abfindung als außerordentliches Einkommen betrachtet wird, unterliegt sie der vollen Einkommensteuer.

Wenn die Abfindung erst im folgenden Jahr ausgezahlt wird, kann das vorteilhaft sein. Insbesondere dann, wenn du keine sofortige Weiterbeschäftigung findest, da dein Gesamteinkommen innerhalb des Kalenderjahres dadurch sinkt. Das Ergebnis ist eine insgesamt niedrigere Steuerlast für das gesamte Jahr, basierend auf den Einkünften.

Um von der Fünftelregelung zu profitieren, müssen außergewöhnlich hohe Einkünfte vorliegen. Sie müssen zusammen mit der Abfindung höher sein als die Einkünfte, die durch die Fortführung des Arbeitsverhältnisses erzielt würden. Ein Beispiel hierfür ist Frau Petersen, die monatlich ein Bruttogehalt von 4.000 € verdient. Nach einer zehnjährigen Betriebszugehörigkeit wird sie aus betrieblichen Gründen zum März gekündigt und ihr wird eine Abfindung angeboten.

Frau Petersen berechnet eine ihr zustehende Abfindung in Höhe von 15.000 €. Zusammen ergibt sich ihr Gehalt und die Abfindung zu einem Betrag von 24.000 €. Wenn sie das ganze Jahr bei ihrem Arbeitgeber gearbeitet hätte, hätte ihr Bruttojahresgehalt 48.000 € betragen.

In diesem Fall liegt keine Zusammenballung von Einkünften und somit kein Anwendungsbereich der Fünftelregelung vor: Die Gesamteinkünfte von Frau Petersen, einschließlich der Abfindung, sind nicht höher als das Bruttojahresgehalt, das sie erhalten hätte, wenn sie ihr Arbeitsverhältnis fortgeführt hätte. Durch die Anwendung für Fünftelregelung würde sich also keine steuerliche Einsparung ergeben.

Ja, wenn du deine Abfindung nicht korrekt versteuerst, kann dies als Steuerhinterziehung betrachtet werden. Abfindungen gelten als Einkommen und unterliegen daher der Einkommensteuer. Wenn du deine Abfindung nicht ordnungsgemäß in deiner Steuererklärung angibst oder versuchst, sie absichtlich zu verschleiern, um Steuern zu umgehen, verstößt du gegen Steuergesetze und machst dich der Steuerhinterziehung strafbar.

Steuerhinterziehung kann zu schweren rechtlichen Konsequenzen führen, einschließlich Geldstrafen und sogar Freiheitsstrafen. Es ist daher wichtig, deine Abfindung ordnungsgemäß zu versteuern und alle steuerlichen Verpflichtungen zu erfüllen. Wenn du unsicher bist, solltest du dich an einen Steuerberater oder Rechtsanwalt für Steuerrecht und Steuerstrafrecht wenden, um sicherzustellen, dass deine Steuerangelegenheiten korrekt behandelt werden.